企业长期拖欠税款，如果一直没有妥善处理，问题往往不会只停留在罚金和利息层面。随着IRD税务欠款不断累积，IRD可能进一步采取追缴行动，在适当情况下甚至向法院申请对公司进行清盘，也就是Liquidation。一旦进入这个阶段，企业需要面对的已经不仅是欠IRD多少钱，而是公司是否还能继续经营，以及公司名下资产是否会受到影响。 我们最近刚处理完一宗类似案例。客户名下两家公司都因为长期税务欠款，被IRD申请清盘。最终，两家公司都避免了进入Liquidation，其中一家公司的部分欠款获得减免，另一家公司则通过一次性付款加长期分期的方式处理剩余债务。 两家公司同时面临IRD清盘 客户名下两家公司均有较大金额的IRD税务欠款，而且案件已经发展到IRD申请公司清盘的阶段。其中一家公司名下还持有房产，因此客户最担心的已经不只是如何偿还欠款，而是一旦公司真正进入Liquidation，公司是否还能保留下来，公司名下资产是否会受到影响。到了这个阶段，处理重点已经不再只是欠款数字本身，还需要综合考虑公司的资产、现金流、实际偿还能力，以及是否仍有可执行的解决方案。...

一名基督城公司负责人因长期拖欠PAYE和GST，涉及金额接近 140万纽币，近日被判处 2年3个月监禁。 这宗案件值得企业关注的地方，不只是欠税金额，而是法院认定公司当时并非完全没有资金，而是选择将本应支付给IRD的税款用于其他经营支出及个人用途。 对于已经存在 IRD欠税 的企业来说，这个案件也再次说明：现金流困难、付款安排违约，以及长期不处理PAYE和GST，可能带来越来越严重的后果。 IRD欠税案例：PAYE超过77万纽币未缴 涉案公司主要从事物业维护业务。从2023年1月至2025年6月，公司持续向员工支付工资，并从员工工资中扣除了PAYE、学生贷款还款及KiwiSaver等款项。但在22个缴税期间，这些款项并没有按规定支付给IRD。最终未缴金额达到约778,852纽币。 法院获悉，在相关付款到期时，公司银行账户实际上有足够资金支付这些税款。这也是案件严重程度较高的重要原因之一。对于企业而言，PAYE需要特别注意，因为这部分资金已经从员工工资中扣除，企业只是负责代扣并支付给IRD。 GST欠税超过61万纽币 除了PAYE，公司还存在严重的

Ysquared Chartered Accountants曾协助处理一宗建筑行业涉及多家公司及多名家庭成员个人税务的复杂IRD税务审计案件。客户过去多年存在税务申报错误，同时家庭成员长期从公司提取资金，用于包括建造自住房在内的个人支出，但相关税务并未得到正确处理。 我们是怎么做的 客户收到IRD信件后找到我们寻求帮助。我们帮助客户重新整理并重做了8年的账务及相关税务计算，同时重新核查多名家庭成员的个人所得税。整个案件涉及的税务金额约为400万纽币 如此大额、长期且同时涉及公司及个人的税务问题，风险已经远远不只是补税和罚款。 如果IRD认为相关行为构成故意逃税，可能进一步采取刑事起诉。根据新西兰现行税务规定，逃税案件一旦被刑事定罪，可能面临罚款甚至监禁。近年的IRD执法案例中，也有建筑行业纳税人因数十万纽币的故意逃税被刑事起诉及判刑。因此，对客户而言，除了最终需要缴纳多少税之外，是否会被刑事起诉也是这个案件中非常重要的风险。 最终结果 经过重新核查、计算及与IRD沟通后： IRD没有对客户提出刑事起诉 案件最终以客户缴纳约2百万的税款完成处理 其

最近，我们协助处理了一宗与海外收入及FIF申报有关的税务案件。 客户收到IRD来信，IRD发现其过去存在海外收入未申报的情况。客户随后找到我们，希望协助处理相关税务问题。案件中还涉及海外投资及FIF申报。在我们协助处理并完成相关自愿披露后，案件最终顺利解决。 最终结果 客户没有被征收Penalty。客户只需要对部分过去未正确申报的收入进行调整，并缴纳相应税款。 对于持有海外股票、基金或其他海外投资的新西兰税务居民来说，这个案例也提醒大家： 海外收入没有汇回新西兰，并不代表一定不需要申报；有海外投资，也需要确认是否涉及FIF规则。如果已经收到IRD关于海外收入、海外投资或FIF的信件，建议尽早确认自己的税务情况，并根据实际情况进行处理。 Ysquared卫思注册会计师事务所长期协助客户处理： IRD Tax Audit及Review FIF及海外投资税务 海外收入申报 Voluntary Disclosure自愿披露 IRD Penalty及Tax Debt相关问题

新西兰税务局（IRD）近期公布了一宗涉及疫情期间小企业现金流贷款计划(SBCS) 的欺诈案件。一名奥克兰申请人曾以本人、相关公司及信托名义提交6份SBCS申请，共取得70800纽币。法院认定，其在申请时明知部分资格声明并不真实。最终，该申请人于2026年9月被判处6个月社区拘禁，并被要求偿还剩余59,000纽币本金。 当年获批，不代表以后不会被查 SBCS是在疫情期间推出的企业支持计划。由于当时需要快速向企业提供资金，计划采用了相对“高信任”的申请模式。但申请人仍然需要满足相关条件，例如： 企业在规定日期前已经存在； 营业额达到规定的下降幅度； 企业具有持续经营能力； 贷款用于符合要求的企业经营用途。 因此，当年IRD批准贷款，并不代表申请资格以后不会被重新核查。 IRD也会看钱最终用在哪里 这宗案件中，部分贷款资金被用于： 日常生活支出； 学校费用； 信用卡还款； 酒类消费； 向前配偶转账。 SBCS的目的，是帮助企业维持经营，而不是作为个人消费资金。因此，如果IRD重新检查历史申请，不一定只看当初填写的数字，也可能关注企业是否真正符合资格，以

银行房贷Cashback在新西兰非常常见。买房、转银行或重新融资时，借款人可能收到几千甚至上万纽币的现金奖励。过去很多人会直接把这笔钱理解为银行提供的优惠，与所得税没有关系。但新西兰税务局（IRD）最近发布了 PUB00504《Income Tax – Cash Incentives for Banking Customers》征求意见草案，专门说明银行Cashback在不同情况下应该如何进行所得税处理。该草案于2026年7月23日发布，目前仍处于公开咨询阶段，意见征集将于2026年9月3日结束。 对于普通自住房屋主来说，大多数情况下影响有限。但如果贷款涉及出租房、投资用途、家庭办公室或其他赚取收入的用途，情况就可能完全不同。 收到房贷Cashback时，需要马上交税吗？ 根据IRD目前草案中的观点，银行支付的Cashback通常不具有普通收入的特征。它不是利息，也不是纳税人在正常经营或投资活动中赚取的经常性收入。因此，对于草案所涵盖的Cash Basis Person来说：收到Cashback时，通常不会立即将整笔金额作为应税收入申报。但这并不

我们经常收到关于哪些费用可以作为企业支出申报的问题。对于自雇人士来说，服装费用尤其容易让人困惑。 大多数工作都有一定的着装要求——无论是西装和高跟鞋，还是工作服和钢头安全鞋。对于企业主和员工来说，工作服装可能是一笔不小的开支。既然这些衣服是因为工作才购买的，那么它们是不是应该属于企业费用呢？其实不一定。 哪些服装可以作为企业费用申报？ 新西兰税务局曾指出，服装和个人仪容费用是企业主经常错误申报的项目之一，房地产经纪人等行业尤其需要注意。 根据现行规定，通常只有专业用途、防护用途，或具有明显工作识别性质，并且一般不适合私人日常穿着的服装，才可以作为企业费用申报。 可以申报的服装包括： 制服 防护服装，例如连体工作服、防护眼镜或钢头安全鞋 安全服装，例如高可视度反光背心 能够清楚识别企业身份，并且通常不会用于私人场合的特色工作服装 哪些服装不能作为企业费用申报？ 仅仅因为一件衣服只在工作时穿，并不代表它就可以作为企业费用申报。 任何可以合理用于日常生活的服装，通常都不能作为企业费用申报。这包括专门为了工作购买的服装，例如一套价格较高、如果不是因为工作

作为企业主，准备 IRD 税务审计很可能不是您最喜欢做的事情之一。但如果能够提前准备、整理有序并做好应对，审计过程中的压力和麻烦就可以减少很多。 让我们看看做好税务审计准备的五个关键方法。 收集所有相关文件——这些文件包括财务报表、银行对账单、费用记录、管理信息，以及审计人员可能要求您提供的任何其他文件。 以有逻辑的方式整理文件——如果您的财务数据和文件整理得井井有条，整个审计过程会更容易完成。让审计人员能够轻松找到他们需要的资料，并确保所有信息都可以方便地查阅。 识别任何潜在财务问题——您最不希望看到的，就是在税务审计进行到一半时突然出现重大问题。因此，提前检查是否存在 IRD 税务审计人员可能关注的税务问题或异常情况，是非常有必要的。尽早这样做，可以让您有足够时间在审计开始前处理并解决相关问题。 准备好回答问题——IRD 审计人员很可能会针对您的业务和财务记录提出一些深入问题。请确保您清楚了解自己的账目情况，并准备好诚实回答这些问题。 配合您的税务会计师和 IRD 审计人员——如果您有任何税务问题，请在与 IRD 审计人员沟通前，先咨询您的税

如果您买卖房产的目的是为了赚取利润，那么需要特别注意：即使您持有房产超过两年，甚至曾经自己住在这套房子里，也仍然有可能需要缴税。 很多人以为，只要房产不在明线测试期限内出售，就一定不会产生税务问题。但实际上，明线测试只是新西兰土地税务规则中的其中一部分，并不是唯一标准。 目前，新西兰的明线测试期限已经缩短为两年。这意味着，如果投资者持有房产至少两年，通常不会自动因为出售房产产生的收益而收到税单。 不过，这并不代表所有持有超过两年的房产出售都一定免税。IRD 仍然会根据其他土地税务规则，判断该房产出售是否属于应税交易。 近期，Inland Revenue 推出了一项工具，帮助纳税人了解自己的房产是否可能适用于土地税务规则。这些规则可能涵盖多种情况，例如：购买房产时本身就有转售意图、过往有频繁买卖房产记录、可能被视为房产交易商，或出售行为落入明线测试范围内。 换句话说，如果您在购买房产时的主要目的就是转售获利，那么无论您持有多久，该房产出售所得都有可能被征税。这一点并不会因为明线测试期限缩短或已超过两年而自动消失。 IRD 也指出，接下来在房产领域的

出售企业并正式退出，是每一位企业主商业旅程中的重要阶段。它不仅意味着一个阶段的结束，也关系到您多年投入、经营成果和未来财务安排能否得到合理回报。 如果您希望在出售企业时获得更高的投资回报率（ROI），提前制定清晰的退出计划非常重要。更关键的是，您需要在企业正式进入出售流程之前，认真思考如何提升企业价值，让企业在潜在买家眼中更具吸引力。 一般来说，企业出售并不是临时决定后就能立即完成的事情。许多企业主会提前数年开始规划，而一份五年退出计划，通常可以帮助企业主更系统地梳理企业现状、改善关键问题，并为未来出售做好充分准备。 有了这份规划，您可以更清楚地知道企业接下来需要在哪些方面进行优化，也能提前处理可能影响估值和交易结果的问题。 以下是五个在出售企业前提升企业价值的重要方向。 提高企业盈利能力 潜在买家最关注的，往往是企业是否真正具备稳定盈利能力。一个利润清晰、成本控制良好、收入持续增长的企业，自然会更受买家欢迎。 因此，在计划出售企业前，企业主应重点关注利润率、成本结构和收入增长情况。通过提高毛利、减少不必要支出、优化运营效率和增加收入来源，企业可